Darowizna czyli korzystna alternatywa dla spadku?

Każdy, kto chce przekazać swoje aktywa dzieciom lub bliskim krewnym i
uniknąć sporów dotyczących ich dziedziczenia lub skorzystać z ulg
podatkowych, powinien pomyśleć o darowiznach za życia.

Jest to bardzo osobista decyzja, która powinna być dobrze przemyślana. W
każdym razie, jeśli chcesz oddać pieniądze i majątek przed śmiercią,
powinieneś zaplanować tak dokładnie, jak ktoś, kto spisuje swoją ostatnią
wolę na papierze.

Ważne! Przed przekazaniem darowizny należy sprawdzić, czy pozostałe aktywa
lub dochody są nadal wystarczające do zapewnienia własnego poziomu życia.

Co to jest prezent?

Prezentem jest przeniesienie aktywów na inną osobę bez otrzymania
wynagrodzenia.

W momencie przekazania daru dawca traci prawo własności przekazanego
przedmiotu w momencie przekazania.

Urząd skarbowy rozróżnia trzy rodzaje darowizn:

Prezent na rękę
Obietnica darowizny
Darowizna w przypadku śmierci - Testament

W przypadku darowizn te same przepisy podatkowe mają zastosowanie w dużej
mierze jak w przypadku spadków, ale ulgi mogą być stosowane co dziesięć
lat; w przypadku dziedziczenia jest to oczywiście możliwe tylko raz.

Więc ci, którzy zaczynają planować majątek w odpowiednim czasie, mogą
przekazać więcej aktywów wolnych od podatku poprzez darowizny niż ci,
którzy regulują to tylko w kategoriach testamentowych.

Wysokość uprawnień zależy od stopnia pokrewieństwa Tylko część prezentu,
która jest powyżej tej wartości, musi być opodatkowana.

Kiedy podatek od darowizn będzie płatny?

Podatek od darowizn musi być zapłacony przez każdego, kto otrzymuje
darowiznę od innej osoby i nie musi za nią płacić żadnego wynagrodzenia.

Jeśli otrzymałeś prezent, ty i darczyńca jesteście zobowiązani
do powiadomienia urzędu skarbowego w ciągu następnych trzech miesięcy.

W przypadku darowizny spisanej notarialnie wykonuje to twój notariusz.
Następnie zostaniesz poproszony przez właściwy organ podatkowy o złożenie
zeznania podatkowego prezentu. Masz na to co najmniej miesiąc.

Tak zwany okazjonalny prezent jest prezentem wolnym od podatku, który jest
związany z pewnymi okazjami. Jeśli dasz swojej córce cenną biżuterię na
wesele, a kilka miesięcy później podarujesz mężowi drogi prezent na jego
urodziny, oba prezenty, pod warunkiem, że wartość prezentów jest rozsądna
jest zwolniona z podatku od prezentów i nie muszą być opodatkowane.

Podatek od prezentów i stopień pokrewieństwa w 2021 r.

Wysokość podatku od prezentów zależy od relacji między obiema stronami.

W związku z tym organy podatkowe klasyfikują odbiorców do trzech klas
podatkowych, przy czym klasa I jest najtańsza, a klasa III jest najbardziej
niekorzystna. Są one regulowane ustawą o podatku od spadków i podatku od
darowizn (ErbStG) § 16 niem.  Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz
(ErbStG) § 16 Freibeträge

Klasa podatkowa I obejmuje małżonków, zarejestrowanych partnerów, dzieci
własne, przysposobione dzieci, pasierbów i wnuków.

Klasa podatkowa II ma zastosowanie do rozwiedzionych, rozdzielonych
partnerów, rodzeństwa, ojczymów, teściów, dziadków, pradziadków, bratanków
i siostrzenic.

Klasa podatkowa III ma zastosowanie do partnerów, przyjaciół, partnerów
biznesowych i innych

Ważne! Zasadniczo, im bardziej odległy stopień pokrewieństwa, tym wyższa
stawka podatków.

Zwolnienia z podatku od prezentów

Zwolnienie podatkowe od prezentów zależy od klasy podatkowej, którą
posiadasz jako odbiorca. Aby skorzystać z darowizny wolnej od podatku,
przeniesione aktywa nie mogą przekroczyć kwoty wolnej od podatku od
darowizny.

- Małżonkowie i zarejestrowani partnerzy: I klasa podatkowa, stawka
podatkowa: 7-30 procent, zwolnienie z podatku: 500 000 euro

- Dzieci i pasierbowie: I klasa podatkowa, stawka podatkowa: 7-30%,
zwolnienie z podatku: 400 000 euro – od osoby

- Wnuki: klasa podatkowa I, stawka podatkowa: 7-30%, zwolnienie z podatku:
200 000 euro – od osoby

- Rodzice: klasa podatkowa II, stawka podatkowa: 15-43 procent, zwolnienie
z podatku: 20 000 euro – od osoby

- Ojczymowie, dziadkowie, rodzeństwo, siostrzeńcy, bratankowie: klasa
podatkowa II, stawka podatkowa: 15-43 procent, zwolnienie z podatku: 20 000
euro – od osoby

- Teściowe: klasa podatkowa II, stawka podatkowa: zwolnienie z podatku: 20
000 euro – od osoby

- Przyjaciele, partnerzy biznesowi itp. .: III klasa podatkowa, stawka
podatkowa: 30-50 procent, zwolnienie z podatku: 20 000 euro – od osoby

Praktyczne przykłady ulg i stawek podatkowych

- Otrzymasz 407.000 euro w prezencie od rodzica. W tym przypadku kwota
wolna od podatku wynosi 400 000 euro. Oznacza to, że musisz zapłacić
podatek od kwoty 7 000 EUR. Jako dziecko należysz do klasy podatkowej I.
Odpowiednia stawka podatkowa wynosi 15%. W związku z tym należy zapłacić
15% z 7000 euro podatku, więc podatek jaki będziesz musiał odprowadzić do właściwego urzędu skarbowego wyniesie 1050 €.

- Jeśli Twój dziadek podarował Ci 400.000 €, możesz skorzystać z ulgi na
200 000 euro. Jako wnuk należysz do klasy podatkowej I. Musisz zapłacić 11%
podatek od prezentów na kwotę przekraczającą 200.000 euro. Spowodowałoby to
obciążenie podatkiem od prezentów w wysokości 22 000 euro.

TIP
Popularnym sposobem na uczynienie prezentu wolnym od podatku jest tak
zwany prezent łańcuchowy.

Aby ostatecznie wykluczyć opłacenie podatków, darowizna jest przetwarzana
przez osobę trzecią. Jedno z własnych dzieci często działa jako łącznik
w łańcuchu.

Na przykład masz zasób w wysokości 350 000 euro (nieruchomość). Jeśli
przekazałeś to bezpośrednio swojej wnuczce, musiałaby zapłacić od
pozostałych 150 000 € podatek. Aby nieruchomość została przekazana bez
opodatkowania, najpierw podaruj swój dom córce lub synowi ( matce lub ojcu
danego wnuczka). Ze względu na bliższy stopień pokrewieństwa z tobą,
zwolnienie w wysokości 400.000 € będzie mieć zastosowanie w tym przypadku.
Twoja córka następnie przekazuje prezent zwolniony z podatku do wnuczki.

- Nawiasem mówiąc, kwota wolna od podatku w wysokości 400 000 EUR w
przypadku relacji rodzic-dziecko ma zastosowanie do każdego rodzica
indywidualnie, a także do każdego dziecka oddzielnie.

Czy darowizna może zostać cofnięta?

Tak, prezent można cofnąć. Jednak w umowie o darowiznę potrzebna jest
klauzula odwrócenia. Powody odzyskania środków obejmują na przykład
nieprzewidziany wysoki podatek od darowizn, śmierć beneficjenta, BGB
przewiduje możliwość odwołania darowizny także w przypadku poważnego
przewinienia obdarowanego nie tylko w stosunku do darczyńcy ale także w
stosunku do jego najbliższych członków rodziny.