W związku ze zbliżającym się obowiązkiem wykonania rozliczeń rocznych przez
firmy czy osoby zatrudnione na terenie Niemiec, a co ściśle związane jest z
eksplozją reklam takich jak Rozliczenie podatku w Niemczech, zwrot podatku
z Niemiec, Pomożemy Ci rozliczyć podatek na terenie Niemiec czy Księgowy w
Niemczech i wiele innych płomiennych tekstów mających na celu przyciągnąć
wasza uwagę i nakłonić do skorzystania z oferty nie odrzucenia,
postanowiliśmy przygotować artykuł, który pozwoli wszystkim poszukiwaczom
firm rozliczających na rozwagę i naświetli kwestie tak zwanych księgowych w
Niemczech.

Zacznijmy wiec od najważniejszej kwestii czy istnieje jakaś różnica między
księgowymi a doradcami podatkowymi na terenie Niemiec?

Odpowiedź jest krótka: TAK!

Różne obszary działalności i obowiązki doradców podatkowych i księgowych
zostały zdefiniowane między innymi w ustawie o doradztwie podatkowym (StBerG
https://www.gesetze-im-internet.de/stberg/).

Ważne! Jedną z najważniejszych różnic jest to, że księgowy nie jest
upoważniony do składania rocznego sprawozdania finansowego lub zeznania
podatkowego jak i w obszarze odpowiedzialności za wykonywane czynności.

Czy zatem księgowy na terenie Niemiec może wykonać za Was rozliczenie roczne?
Niestety nie ma takich uprawnień.

Aby zdecydować, czy szukać księgowego czy doradcy podatkowego, ważne jest,
aby znać dwa profile zawodowe.

§ Doradca podatkowy

* Obowiązki i prawa doradcy podatkowego są regulowane następującymi
przepisami ustawowymi i wykonawczymi:

- Ustawa o doradztwie podatkowym (StBerG
https://www.gesetze-im-internet.de/stberg/),

- Rozporządzenie wykonawcze w sprawie StBerG (DVStB
https://www.gesetze-im-internet.de/stbdv/)

- Kodeks zawodowy Federalnej Izby Doradców Podatkowych(BOStB)
https://www.jurion.de/gesetze/bostb)

Do kompetencji doradcy podatkowego należy doradztwo podatkowe i biznesowe.
Doradcy podatkowi muszą zatem nie tylko znać prawo podatkowe, ale także
znać podstawy prawa obywatelskiego, społecznego i gospodarczego.

Jakie zadania wykonuje doradca podatkowy?

* Kompleksowe doradztwo i reprezentacja w obszarach podatkowych i
biznesowych skutkuje szerokim zakresem zadań dla doradcy podatkowego.
Następujące usługi podatkowe są zarezerwowane dla doradcy podatkowego, tj.

- Porada w sprawie deklaracji: Ta forma doradztwa obejmuje sporządzanie
zeznań podatkowych i weryfikację zgłoszeń podatkowych.

- Porady dotyczące egzekwowania przepisów: Zazwyczaj oznacza to, że doradca
podatkowy może reprezentować klienta przed sądami finansowymi, a także
federalnym sądem finansowym.

- Inne usługi obejmują w szczególności: wypełnianie obowiązków księgowych
(np. tworzenie bilansów podatkowych), pomoc w zakresie zobowiązań
podatkowych oraz doradztwo i reprezentację w sprawach podatkowych, pomoc w
postępowaniach podatkowych i grzywnach oraz przestępstwach podatkowych.

Ponieważ doradztwo biznesowe jest również częścią codziennego życia wielu
doradców podatkowych, dodaje się następujące obszary odpowiedzialności:

- Rachunkowość i kontrola
- Analiza kosztów, rentowności i płynności
- Decyzje inwestycyjne i finansowe
- Znajomość doradcy podatkowego jest również wymagana w zakładach i
restrukturyzacjach przedsiębiorstw.
- Doradcy podatkowi są również zatrudnieni jako powiernicy, mediatorzy,
wykonawcy testamentów lub syndyków.

* Jak jest zorganizowane szkolenie doradcy podatkowego?

Tylko osoby, które pomyślnie zdały państwowy egzamin
(Steuerberaterprüfung) mogą posiadać chroniony tytuł doradców podatkowych
(Steuerberater).

!!! Aby zostać dopuszczonych do tego egzaminu, kandydaci muszą posiadać
dyplom ukończenia studiów wyższych lub kształcenie zawodowe i posiadać
kilkuletnie doświadczenie praktyczne.

* By przystąpić do egzaminu musi być spełniony jeden z następujących
warunków:

- Ukończenie studiów wyższych w dziedzinie ekonomii lub prawa (regularny
okres studiów powyżej 4 lat) + 2 lata pracy praktycznej

- Ukończenie studiów wyższych w dziedzinie ekonomii lub prawa (regularny
okres studiów poniżej 4 lat) + 3 lata pracy praktycznej

- Ukończenie szkolenia komercyjnego + zdany egzamin jako ekspert podatkowy
(Steuerfachwirt) lub księgowy (Bilanzbuchhalter) + 7 lat pracy praktycznej

- Ukończenie szkolenia zawodowego + 10 lat pracy praktycznej

§ Księgowy

* Zadaniem księgowości jest dokumentacja wszystkich tak zwanych transakcji
biznesowych, czyli transakcji, które mają wpływ na aktywa firmy. Są to
wszystkie paragony i faktury. Konkretnym tego przykładem są wypłaty
wynagrodzeń. Dzięki temu księgowi sprawnie organizują finanse i księgowość.
Sprawy biznesowe są rozpatrywane zgodnie z zasadami rzetelnej księgowości
(GoB) i przepisami prawa handlowego, czyli zgodnie z kodeksem handlowym
(HGB). <https://www.gesetze-im-internet.de/hgb/>

!!! Księgowi niekoniecznie muszą być zaznajomieni z prawem podatkowym.

Jakie zadania wykonuje księgowy?

- Księgowanie rozrachunków z odbiorcami i dostawcami: ten obszar obsługuje
wszystkie faktury przychodzące i wychodzące.

- Lista płac: Ten obszar rejestruje wszystkie wypłaty dochodów dla
pracowników i oblicza odpowiednie świadczenia społeczne, takie jak składki
emerytalne i zdrowotne, a także płatności na ubezpieczenie od bezrobocia.

- Rachunkowość aktywów: Ten obszar zarządza towarami, czyli maszynami firmy
lub nieruchomościami.

- Rachunkowość finansowa: Ta sekcja dokumentuje wszystkie transakcje
finansowe i jest odpowiedzialna za księgowość zewnętrzną i audyt.

- Rachunek kosztów i wydajności: Ten obszar mapuje koszty poniesione przez
każdą część firmy i/lub projektów.

* Jak jest zorganizowane szkolenie księgowego?

!!! Szkolenie jako zwykły księgowy nie podlega żadnym przepisom prawa.

Termin "księgowy" nie jest chronionym tytułem zawodowym ani nawet zawodem
szkoleniowym. Każdy udane komercyjne kształcenie jest warunkiem wstępnym
pracy jako księgowy.

Możliwe jest uzyskanie certyfikatu jako certyfikowany księgowy (Geprüfter
Bilanzbuchhalter) poprzez egzamin państwowy w Izbie Przemysłowo-Handlowej.

* Do egzaminu może przystąpić kto:

- z powodzeniem zdał egzamin końcowy w uznanym zawodzie handlowym np. urzędnik
podatkowy https://de.wikipedia.org/wiki/Steuerfachangestellter lub w
zawodzie administracyjnym z określonym okresem szkolenia wynoszącym co
najmniej trzy lata, a następnie odbył co najmniej trzy lata praktyki
zawodowej,

- uzyskał dyplom ukończenia studiów ekonomicznych w instytucji szkolnictwa
wyższego lub dyplom ukończenia studiów gospodarczych lub licencjackich z
państwowej lub uznanej przez państwo akademii zawodowej lub akredytowanego
kursu studiów biznesowych akademii zawodowej, a następnie odbył co najmniej
dwa lata praktyki zawodowej,

- ma co najmniej sześć lat praktyki zawodowej

-Samozatrudniony księgowy może zapewnić jedynie wsparcie przy księgowaniu
transakcji handlowych i pomagać w prostych dokumentach końcowych lub
przygotować je do doradcy podatkowego.

- W związku z tym ma oczywiście sens, że kompetencje księgowego są bardziej
ograniczone niż kompetencje doradcy podatkowego.

Dlatego ważne jest, aby zwrócić uwagę na doświadczenie zawodowe konsultanta
przy poszukiwaniu kompetentnego specjalisty.

Często nasi klienci znajdują polskojęzycznych księgowych z nadzieja iż oni
poprowadzą cala księgowość, a sama usługa będzie rzetelna i nie narazi ich
na nieprzyjemne dla zdrowia i kieszeni konsekwencje prawno-skarbowe.

Niejednokrotnie są to polskie firmy, które w większości nie mają żadnych
uprawnień zdobytych ani w Polsce jak i na terenie Niemiec, a sam klient
kieruje się jedynie niską ceną.

Fakt, doradca podatkowy kosztuje więcej niż księgowy, ale jest to całkiem
uzasadnione, gdy weźmie się pod uwagę dłuższy i bardziej intensywny okres
szkolenia i większą odpowiedzialność doradcy podatkowego.

Ostrzegamy więc iż  rozliczenia roczne, czy roczne sprawozdania finansowe
dla firm czy osób prywatnych na terenie Niemiec mogą wykonywać tylko
kancelarie podatkowe wpisane w regionalnej Generalnej Dyrekcji ds. Finansów
zwanej Oberfinanzdirektion.
Legalność biura można sprawdzić w każdym urzędzie skarbowym (Finanzamt)
Nie dajcie się oszukać !